流动的企业才是好企业 (第3/3页)

办法收回来的，因此，也算是没什么流动性的资产。”

    “但是在判断这项资产流动性的时候，需要一点技巧和思考。我之前帮一个客户做过，印象还挺深刻的。这个客户的其他应收款有一笔余额比较大的，大概有4,000万左右吧，我当时第一反应就是关联方借款，但是企业的财务总监很坚持地说，这笔钱是借给了一家独立的合作伙伴。我没说什么，但是关注到，这笔借款是当年4月发生的，在前一年的12月31日，这个客户的银行余额是4,300多万，而到了我去企业的时候，大概7月吧，银行余额还剩下四五百万的样子。我问了一下这家企业每个月的现金流出，据说是600多万，也就是说，目前企业银行剩下的钱，已经不能维持住他们一个月的正常生产经营了。我当时心里就明白了，我找到那个嘴硬的财务总监，仍然问他同样的问题，这笔4,000多万的其他应收款是不是关联方借款？他仍然很有气节地说不是。我说，那好，咱们不谈财务，谈谈人情，您要是想救济一下邻居，是不是得自己先吃饱了啊？您自己都快断顿了，还这么**亮节呐？”

    熊妈妈听得入神，看到小熊停下了，急忙把茶杯递给他，“别卖关子，然后呢？”

    小熊咕咚喝了一口茶，“然后？然后他说这家企业在他们最困难的时候曾施以援手，因此他们这是知恩图报。我说，好了，您还是想想再说吧，如果是关联方借款，也没什么，但是如果企业未来打算在境外上市，根据监管规定，这笔钱在上市之前肯定要还回来。如果真的不是关联方，您这个理由就不符合商业逻辑，审计师是独立审计师，他们有自己的职业判断，我看您这个理由八成是说服不了他们的，到时候这笔钱会一次性被调整为坏账。您别着急回复我，大家都是做财务的，就算不智商碾压，也不要智商侮辱嘛。”

    熊妈妈扑哧笑出声来，“你这孩子说话真损。”

    “我最恨被人当缺心眼儿了。结果第二天他跑来跟我说，对方的确是关联方，这笔钱也的确要不回来了，他们也的确存在流动性问题。于是我很痛快地把这笔钱调整为坏账了。所以我说，其他应收款这个科目，情况比较复杂，还真的要仔细看看，如果没有确切的证据可以收回，这里面藏着的大额往来，八成都有问题。”

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